近日,針對(duì)富煌鋼構(gòu)收購(gòu)中科視界中存在的違法違規(guī)行為,安徽省證監(jiān)局給四家中介機(jī)構(gòu)同時(shí)開(kāi)出了監(jiān)管處罰。其中,審計(jì)機(jī)構(gòu)和評(píng)估機(jī)構(gòu)分別被處以250萬(wàn)元罰款,5名項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別被罰60萬(wàn)元,兩家擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)的券商也各自領(lǐng)到一張警示函。
合計(jì)罰款800萬(wàn)元
5月27日,安徽富煌鋼構(gòu)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“富煌鋼構(gòu)”)發(fā)布公告,擬購(gòu)買(mǎi)中科君達(dá)視界技術(shù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)“中科視界”)100%股權(quán)。安徽證監(jiān)局指出,經(jīng)另案查明,相關(guān)《報(bào)告書(shū)(草案)》中有關(guān)中科視界2023年、2024年存在虛增收入、未如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易等信息披露違法違規(guī)行為。
5月9日,天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙,簡(jiǎn)稱(chēng)“天健”)為中科視界2023年和2024年年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。經(jīng)安徽證監(jiān)局調(diào)查,在審計(jì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中,天健存在對(duì)營(yíng)業(yè)收入審計(jì)程序執(zhí)行不到位的情況,未發(fā)現(xiàn)部分客戶(hù)合同發(fā)貨方式存在異常、回款進(jìn)展與發(fā)貨及驗(yàn)收情況不符、標(biāo)的驗(yàn)收日期早于物流簽收日期等問(wèn)題。
同時(shí),南京某信息科技有限公司是中科視界2023年度前五大客戶(hù),天健在審計(jì)過(guò)程中,也未針對(duì)該公司訪(fǎng)談對(duì)象拒絕簽字等異常情形執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
3月3日,金證評(píng)估受富煌鋼構(gòu)委托,對(duì)中科視界的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,最終采用收益法評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估結(jié)論,評(píng)估結(jié)果為11.4億元。安徽證監(jiān)局指出,評(píng)估過(guò)程中,金證評(píng)估未保持充分的獨(dú)立性,在缺乏充分的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)支撐材料的情況下,應(yīng)上市公司要求,通過(guò)不斷調(diào)整盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)向上市公司提供了多套估值方案。
由于對(duì)主要客戶(hù)及訂單核查驗(yàn)證工作執(zhí)行不到位,金證評(píng)估也未發(fā)現(xiàn)中科視界與四家客戶(hù)的業(yè)務(wù)不應(yīng)在2024年確認(rèn)相關(guān)營(yíng)業(yè)收入,致使中科視界虛增2024年?duì)I業(yè)收入2465.64萬(wàn)元。此外,金證評(píng)估還存在未對(duì)盈利預(yù)測(cè)的關(guān)鍵支撐材料進(jìn)行必要的核查驗(yàn)證,未記錄其他權(quán)益投資價(jià)值評(píng)定估算過(guò)程,評(píng)估結(jié)論形成日早于重要評(píng)估資料獲取日等違法事實(shí)。
綜上所述,安徽證監(jiān)局對(duì)天健處以250萬(wàn)元罰款,對(duì)簽字會(huì)計(jì)師孫某、楊某戰(zhàn)給予警告,并分別處以60萬(wàn)元罰款;對(duì)金證評(píng)估處以250萬(wàn)元罰款,對(duì)涉案評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人孫某剛,簽字評(píng)估師賴(lài)某磷、謝某凱三人給予警告,并分別處以60萬(wàn)元罰款。
兩家券商領(lǐng)警示函
與此同時(shí),安徽證監(jiān)局還對(duì)上述涉案項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行了追責(zé)。根據(jù)公告,華泰聯(lián)合證券和國(guó)元證券作為財(cái)務(wù)顧問(wèn),在接受委托出具財(cái)務(wù)顧問(wèn)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)過(guò)程中,未對(duì)標(biāo)的公司中科視界收入確認(rèn)跨期問(wèn)題保持充分的職業(yè)審慎、未充分核查中科視界與部分經(jīng)銷(xiāo)類(lèi)客戶(hù)的交易實(shí)質(zhì),導(dǎo)致制作、出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告存在不實(shí)記載。
安徽證監(jiān)局認(rèn)為,上述情形違反了《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》和《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的相關(guān)規(guī)定,項(xiàng)目主辦人劉某、于某祥、楊某杰、劉某昊對(duì)以上違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。故決定,對(duì)其采取出具警示函的行政監(jiān)管措施,并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。
此前在11月17日,因中科視界涉及虛增2024年?duì)I業(yè)收入2518.74萬(wàn)元,導(dǎo)致《報(bào)告書(shū)(草案)》存在虛假記載;未披露相關(guān)關(guān)聯(lián)交易,存在重大遺漏;披露的標(biāo)的股權(quán)持股情況存在虛假記載等披露違法情況,安徽證監(jiān)局已對(duì)中科視界和富煌鋼構(gòu)進(jìn)行了處罰。
其中,對(duì)中科視界給予警告,并處以700萬(wàn)元罰款;對(duì)富煌鋼構(gòu)給予警告,并處以600萬(wàn)元罰款。時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事長(zhǎng)楊某斌被給予警告,并處以380萬(wàn)元罰款;時(shí)任中科視界董事長(zhǎng)周某凡、時(shí)任中科視界法定代表人、總經(jīng)理苗某冬被給予警告,并分別處以350萬(wàn)元罰款;時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事、董事會(huì)秘書(shū)竇某,時(shí)任富煌鋼構(gòu)董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)李某兵,時(shí)任中科視界副總經(jīng)理雷某軍,時(shí)任中科視界財(cái)務(wù)總監(jiān)王某春給予警告,并分別處以200萬(wàn)元罰款。
內(nèi)幕交易罰沒(méi)超千萬(wàn)
值得一提的是,上述涉案項(xiàng)目還牽連著一樁內(nèi)幕交易案件。根據(jù)安徽證監(jiān)局12月5日公告,2024年11月18日,富煌鋼構(gòu)董事長(zhǎng)楊某斌召開(kāi)會(huì)議,討論并購(gòu)中科視界的可行性,參會(huì)人員包括安徽富某建設(shè)有限責(zé)任公司常務(wù)副總裁趙某龍。
當(dāng)事人呂某峰與趙某龍是翁婿,關(guān)系密切,內(nèi)幕信息敏感期內(nèi),二人存在通話(huà)、會(huì)面。此后,呂某峰控制使用“高某”等3個(gè)證券賬戶(hù)(簡(jiǎn)稱(chēng)“賬戶(hù)組”)交易“富煌鋼構(gòu)”。2024年12月2日、12月5日,賬戶(hù)組累計(jì)買(mǎi)入“富煌鋼構(gòu)”1789.02萬(wàn)元,內(nèi)幕信息公開(kāi)后全部賣(mài)出,合計(jì)盈利231.05萬(wàn)元。
安徽證監(jiān)局認(rèn)為,在內(nèi)幕信息敏感期內(nèi),賬戶(hù)組呈現(xiàn)借錢(qián)買(mǎi)入、一日集中連續(xù)買(mǎi)入等特點(diǎn),賬戶(hù)組虧損賣(mài)出其他股票買(mǎi)入“富煌鋼構(gòu)”,買(mǎi)入“富煌鋼構(gòu)”的交易資金量較同期買(mǎi)入的其他股票明顯放大,買(mǎi)入意愿強(qiáng)烈。呂某峰控制賬戶(hù)組交易“富煌鋼構(gòu)”的行為明顯異常,且未能做出合理解釋。故認(rèn)定呂某峰的上述行為構(gòu)成內(nèi)幕交易行為,決定沒(méi)收呂某峰內(nèi)幕交易違法所得231.05萬(wàn)元,并處以924.19萬(wàn)元罰款。
排版:劉珺宇
校對(duì):許欣